Codes der italienischen E-Rechnung: Dokumentart, Natura, Zahlung und Steuerregelung
Was die Codes der italienischen E-Rechnung bedeuten: Dokumentart TD01–TD29, Natura N1–N7, Zahlungsart MP01–MP23 und Steuerregelung RF01–RF19.
In der XML-Datei der italienischen E-Rechnung sind viele Angaben Codes: TD24 für eine Sammelrechnung, N2.2 für einen Betrag ohne MwSt., MP05 für die Überweisung, RF19 für die Pauschalregelung. Hier finden Sie alle Codes aus vier Gruppen, mit einer Erklärung für die häufigsten.
- Dokumentart
TipoDocumento - Natura (Art des Umsatzes)
Natura - Zahlungsart
ModalitaPagamento - Steuerregelung
RegimeFiscale
Wenn Sie eine Rechnung mit e-invoices.it öffnen, sind die Codes schon übersetzt, und jeder führt zu seiner Zeile auf dieser Seite. Die Codes stammen aus den technischen Spezifikationen FatturaPA der Agentur der Einnahmen (Version 1.9).
Dokumentart TipoDocumento
Sagt, was das Dokument ist: eine Rechnung, eine Gutschrift, eine Sammelrechnung oder eine Ergänzung für das Reverse-Charge-Verfahren.
| Code | Bedeutung |
|---|---|
| TD01 | RechnungFatturaDie normale Rechnung, ausgestellt bei Verkauf oder Leistung: für den Empfänger ein gewöhnlicher Einkaufsbeleg. |
| TD02 | Anzahlung/Vorschuss auf RechnungAcconto/anticipo su fatturaRechnung über eine Anzahlung vor der Lieferung oder dem Abschluss der Arbeit; der Rest folgt mit einer späteren Rechnung, die sie berücksichtigt. |
| TD03 | Anzahlung/Vorschuss auf HonorarnoteAcconto/anticipo su parcella |
| TD04 | GutschriftNota di creditoStorniert eine frühere Rechnung ganz oder teilweise, zum Beispiel wegen einer Rücksendung oder eines Rabatts: sie verringert den geschuldeten Betrag und die abziehbare Vorsteuer des Empfängers. |
| TD05 | BelastungsanzeigeNota di debitoErhöht den Betrag einer früheren Rechnung, zum Beispiel wegen eines falschen Preises: der Empfänger zahlt die Differenz. |
| TD06 | HonorarnoteParcella |
| TD07 | Vereinfachte RechnungFattura semplificataZulässig bis 400 Euro: sie enthält weniger Kundendaten, und die MwSt. darf im Preis enthalten sein. |
| TD08 | Vereinfachte GutschriftNota di credito semplificata |
| TD09 | Vereinfachte BelastungsanzeigeNota di debito semplificata |
| TD16 | Integration Inland-Reverse-ChargeIntegrazione reverse charge internoDer Kunde stellt sie zu einer ohne MwSt. erhaltenen Reverse-Charge-Rechnung (Natura N6) aus: sie ergänzt die MwSt., die der Kunde sowohl bei den Verkäufen als auch bei den Einkäufen verbucht. |
| TD17 | Integration/Eigenrechnung Dienstleistungen aus dem AuslandIntegrazione/autofattura servizi dall'esteroDer italienische Kunde stellt sie für Leistungen eines ausländischen Lieferanten aus: die MwSt. des Einkaufs trägt er selbst. |
| TD18 | Integration innergemeinschaftlicher WarenerwerbIntegrazione acquisto beni intracomunitariDer italienische Kunde stellt sie für Waren von einem Lieferanten aus einem anderen EU-Land aus: sie ergänzt die MwSt. des innergemeinschaftlichen Erwerbs. |
| TD19 | Integration/Eigenrechnung Waren gem. Art. 17 Abs. 2Integrazione/autofattura beni ex art.17 c.2Der italienische Kunde stellt sie für Waren aus, die ihm ein ausländischer Lieferant verkauft, während sie sich schon in Italien befinden: die MwSt. trägt der Kunde. |
| TD20 | Eigenrechnung zur RegularisierungAutofattura per regolarizzazione |
| TD21 | Eigenrechnung wegen Plafond-ÜberschreitungAutofattura per splafonamentoDer Dauerexporteur stellt sie aus, wenn er über seinen Höchstbetrag (plafond) hinaus ohne MwSt. eingekauft hat: er zahlt die MwSt., die der Lieferant nicht berechnet hat. |
| TD22 | Auslagerung von Waren aus dem MwSt.-LagerEstrazione beni da Deposito IVA |
| TD23 | Auslagerung von Waren aus dem MwSt.-Lager mit MwSt.-ZahlungEstrazione beni da Deposito IVA con versamento IVA |
| TD24 | Aufgeschobene Rechnung (Art. 21 Abs. 4 Buchst. a)Fattura differita (art.21 c.4 lett. a)Fasst die Lieferungen (mit Lieferschein, DDT) oder Leistungen eines Monats an denselben Kunden zusammen und wird bis zum 15. des Folgemonats ausgestellt; die Daten der Lieferscheine stehen im Dokument. |
| TD25 | Aufgeschobene Rechnung (Art. 21 Abs. 4 dritter Satz Buchst. b)Fattura differita (art.21 c.4 terzo periodo lett. b)Bei Dreiecksgeschäften: der Zwischenhändler stellt die Waren, die sein Lieferant direkt an den Kunden geliefert hat, bis zum Ende des Folgemonats der Lieferung in Rechnung. |
| TD26 | Veräußerung abschreibbarer GüterCessione di beni ammortizzabili |
| TD27 | Eigenrechnung für EigenverbrauchAutofattura per autoconsumoFür Waren des Unternehmens, die privat genutzt oder verschenkt werden, zum Beispiel Werbegeschenke: die MwSt. wird gezahlt, als wären sie verkauft. |
| TD28 | Einkäufe aus San Marino mit MwSt.Acquisti da San Marino con IVADer italienische Kunde meldet einen Einkauf bei einem Lieferanten aus San Marino, belegt durch eine Papierrechnung mit MwSt. |
| TD29 | Meldung fehlender oder fehlerhafter RechnungsstellungComunicazione per omessa o irregolare fatturazioneDer Kunde meldet der Agentur der Einnahmen, dass ein italienischer Lieferant keine oder eine fehlerhafte Rechnung ausgestellt hat; für diesen Fall ersetzt der Code TD29 den früheren TD20. |
Natura (Art des Umsatzes) Natura
Erklärt, warum ein Betrag ohne MwSt. ist: ausgeschlossen, nicht steuerbar, nicht steuerpflichtig, steuerbefreit, Differenzbesteuerung oder Reverse Charge. Steht in der MwSt.-Zusammenfassung, oft mit der Rechtsgrundlage.
| Code | Bedeutung |
|---|---|
| N1 | Ausgeschlossen gem. Art. 15Escluse ex art. 15Beträge außerhalb der Bemessungsgrundlage (Art. 15 DPR 633/72), zum Beispiel im Namen und für Rechnung des Kunden verauslagte Kosten oder Verzugszinsen: ohne MwSt. |
| N2 | Nicht steuerbarNon soggetteAllgemeiner Code, nur bis 2020 angenommen: heute gilt N2.1 oder N2.2. |
| N2.1 | Nicht steuerbar (Art. 7–7-septies)Non soggette (artt. 7-7septies)Umsätze außerhalb der italienischen MwSt., typischerweise Leistungen an einen Kunden mit Sitz in einem anderen Land: die MwSt., falls geschuldet, wendet der Kunde in seinem Land an. |
| N2.2 | Nicht steuerbar (andere Fälle)Non soggette (altri casi)Andere nicht steuerbare Umsätze, zum Beispiel die Rechnungen der Pauschalregelung (RF19), die keine MwSt. ausweisen. |
| N3 | Nicht steuerpflichtigNon imponibiliAllgemeiner Code, nur bis 2020 angenommen: heute gilt einer der Codes N3.1 bis N3.6. |
| N3.1 | Nicht steuerpflichtig - AusfuhrenNon imponibili - esportazioniAusfuhren aus der EU: ohne MwSt., der Umsatz bleibt aber steuerbar. |
| N3.2 | Nicht steuerpflichtig - innergemeinschaftliche LieferungenNon imponibili - cessioni intracomunitarieVerkauf von Waren an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land: die MwSt. wendet der Kunde in seinem Land an. |
| N3.3 | Nicht steuerpflichtig - Lieferungen nach San MarinoNon imponibili - cessioni verso San Marino |
| N3.4 | Nicht steuerpflichtig - gleichgestellte UmsätzeNon imponibili - operazioni assimilate |
| N3.5 | Nicht steuerpflichtig - AbsichtserklärungenNon imponibili - dichiarazioni d'intentoEinkauf ohne MwSt. durch einen Dauerexporteur (esportatore abituale), der dem Lieferanten eine Absichtserklärung (dichiarazione d'intento) geschickt hat; die Rechnung nennt sie. |
| N3.6 | Nicht steuerpflichtig - andere UmsätzeNon imponibili - altre operazioni |
| N4 | SteuerbefreitEsentiSteuerbefreite Umsätze (Art. 10 DPR 633/72), zum Beispiel Gesundheits-, Versicherungs-, Finanz- oder Bildungsleistungen: ohne MwSt. |
| N5 | DifferenzbesteuerungRegime del margineGebrauchtwaren, Kunstgegenstände, Pauschalreisen: die MwSt. wird auf die Marge des Verkäufers berechnet und steht nicht auf der Rechnung, der Käufer kann sie also nicht abziehen. |
| N6 | Reverse ChargeInversione contabileReverse Charge: der Lieferant weist keine MwSt. aus, der Kunde ergänzt und zahlt sie mit einem Dokument TD16. Der allgemeine Code wird nur bis 2020 angenommen: heute gilt einer der Codes N6.1 bis N6.9. |
| N6.1 | Reverse Charge - SchrottInversione contabile - rottami |
| N6.2 | Reverse Charge - Gold und SilberInversione contabile - oro e argento |
| N6.3 | Reverse Charge - Subunternehmer im BauwesenInversione contabile - subappalto edilizia |
| N6.4 | Reverse Charge - Veräußerung von GebäudenInversione contabile - cessione fabbricati |
| N6.5 | Reverse Charge - MobiltelefoneInversione contabile - telefoni cellulari |
| N6.6 | Reverse Charge - elektronische ProdukteInversione contabile - prodotti elettronici |
| N6.7 | Reverse Charge - Bausektor und verbundene SektorenInversione contabile - comparto edile |
| N6.8 | Reverse Charge - EnergiesektorInversione contabile - settore energetico |
| N6.9 | Reverse Charge - andere FälleInversione contabile - altri casi |
| N7 | MwSt. in einem anderen EU-Staat entrichtetIVA assolta in altro stato UEFernverkäufe und elektronische Dienstleistungen an Privatpersonen in anderen EU-Ländern: die MwSt. wird im Land des Kunden gezahlt, zum Beispiel über das OSS-Verfahren. |
Zahlungsart ModalitaPagamento
Sagt, wie die Rechnung zu bezahlen ist; steht in den Zahlungsdaten zusammen mit Fälligkeit und Betrag.
| Code | Bedeutung |
|---|---|
| MP01 | BarContantiBarzahlung, nur unterhalb der gesetzlichen Höchstgrenze zulässig. |
| MP02 | ScheckAssegno |
| MP03 | ZirkularscheckAssegno circolare |
| MP04 | Bar beim SchatzamtContanti presso Tesoreria |
| MP05 | ÜberweisungBonificoBanküberweisung: die IBAN des Empfängers steht meist in den Zahlungsdaten der Rechnung. |
| MP06 | EigenwechselVaglia cambiario |
| MP07 | BankzahlscheinBollettino bancario |
| MP08 | ZahlungskarteCarta di pagamentoKredit-, Debit- oder Prepaidkarte. |
| MP09 | RIDRIDLastschrift vom Konto, heute durch die SEPA-Lastschrift (MP19–MP21) ersetzt. |
| MP10 | RID VersorgungsleistungenRID utenze |
| MP11 | RID schnellRID veloce |
| MP12 | RIBARIBABankeinzug per Ricevuta bancaria: der Lieferant beauftragt seine Bank, den Betrag bei Fälligkeit einzuziehen, und der Kunde erhält die Mitteilung von seiner Bank. |
| MP13 | MAVMAV |
| MP14 | Quittung StaatskasseQuietanza erario |
| MP15 | Kontoübertrag auf SonderbuchhaltungskontenGiroconto su conti di contabilità speciale |
| MP16 | BankeinzugDomiciliazione bancaria |
| MP17 | PosteinzugDomiciliazione postale |
| MP18 | Postkontokorrent-ErlagscheinBollettino di c/c postale |
| MP19 | SEPA Direct DebitSEPA Direct DebitSEPA-Lastschrift vom Konto des Kunden, der dem Lieferanten ein Mandat erteilt hat. |
| MP20 | SEPA Direct Debit CORESEPA Direct Debit CORESEPA-Lastschrift für alle Kunden, auch Verbraucher. |
| MP21 | SEPA Direct Debit B2BSEPA Direct Debit B2BSEPA-Lastschrift nur zwischen Unternehmen: nach der Abbuchung kann der Kunde keine Erstattung verlangen. |
| MP22 | Einbehalt von bereits eingehobenen BeträgenTrattenuta su somme già riscosseDer Betrag wird von bereits für den Kunden vereinnahmten Summen einbehalten: es gibt keine eigene Zahlung. |
| MP23 | PagoPAPagoPAZahlung über die Plattform pagoPA, für Beträge an die öffentliche Verwaltung. |
Steuerregelung RegimeFiscale
Die Steuerregelung des Lieferanten: normal, pauschal, Ist-Versteuerung oder eine der Sonderregelungen.
| Code | Bedeutung |
|---|---|
| RF01 | Ordentliche RegelungOrdinarioDie normale Regelung: der Lieferant weist die MwSt. auf der Rechnung aus. |
| RF02 | Mindeststeuerzahler (Art. 1 Abs. 96–117 G. 244/07)Contribuenti minimi (art.1 c.96-117 L. 244/07)Die frühere Kleinunternehmerregelung (regime di vantaggio), durch die Pauschalregelung ersetzt: Rechnungen ohne MwSt. |
| RF04 | Landwirtschaft, verbundene Tätigkeiten und Fischerei (Art. 34 und 34-bis DPR 633/72)Agricoltura e attività connesse e pesca (artt.34 e 34-bis DPR 633/72) |
| RF05 | Verkauf von Salz und Tabak (Art. 74 Abs. 1 DPR 633/72)Vendita sali e tabacchi (art.74 c.1 DPR 633/72) |
| RF06 | Handel mit Zündhölzern (Art. 74 Abs. 1 DPR 633/72)Commercio fiammiferi (art.74 c.1 DPR 633/72) |
| RF07 | Verlagswesen (Art. 74 Abs. 1 DPR 633/72)Editoria (art.74 c.1 DPR 633/72) |
| RF08 | Betrieb öffentlicher Telefondienste (Art. 74 Abs. 1 DPR 633/72)Gestione servizi telefonia pubblica (art.74 c.1 DPR 633/72) |
| RF09 | Wiederverkauf von Fahrausweisen des öffentlichen Verkehrs und Parkscheinen (Art. 74 Abs. 1 DPR 633/72)Rivendita documenti di trasporto pubblico e di sosta (art.74 c.1 DPR 633/72) |
| RF10 | Unterhaltung, Spiele und andere Tätigkeiten laut Tarif im Anhang zum DPR 640/72 (Art. 74 Abs. 6 DPR 633/72)Intrattenimenti, giochi e altre attività di cui alla tariffa allegata al DPR 640/72 (art.74 c.6 DPR 633/72) |
| RF11 | Reise- und Tourismusbüros (Art. 74-ter DPR 633/72)Agenzie viaggi e turismo (art.74-ter DPR 633/72) |
| RF12 | Urlaub auf dem Bauernhof (Art. 5 Abs. 2 G. 413/91)Agriturismo (art.5 c.2 L. 413/91) |
| RF13 | Haustürverkäufe (Art. 25-bis Abs. 6 DPR 600/73)Vendite a domicilio (art.25-bis c.6 DPR 600/73) |
| RF14 | Wiederverkauf von Gebrauchtgegenständen, Kunstgegenständen, Antiquitäten oder Sammlerstücken (Art. 36 DL 41/95)Rivendita beni usati, oggetti d'arte, d'antiquariato o da collezione (art.36 DL 41/95)Wiederverkauf von Gebrauchtwaren mit Differenzbesteuerung: die Rechnung weist keine MwSt. aus (Natura N5). |
| RF15 | Auktionshäuser für Kunstgegenstände, Antiquitäten oder Sammlerstücke (Art. 40-bis DL 41/95)Agenzie di vendite all'asta di oggetti d'arte, antiquariato o da collezione (art.40-bis DL 41/95) |
| RF16 | Ist-Versteuerung öffentliche Verwaltung (Art. 6 Abs. 5 DPR 633/72)IVA per cassa P.A. (art.6 c.5 DPR 633/72) |
| RF17 | Ist-Versteuerung (Art. 32-bis DL 83/2012)IVA per cassa (art.32-bis DL 83/2012)Ist-Versteuerung: die MwSt. wird mit der Zahlung der Rechnung fällig, und der Kunde kann sie erst ab dann abziehen. |
| RF18 | SonstigesAltro |
| RF19 | Pauschalregelung (Art. 1 Abs. 54–89 G. 190/2014)Regime forfettario (art.1 c.54-89 L. 190/2014)Die Regelung für Kleinunternehmer: Rechnungen ohne MwSt. (Natura N2.2) und ohne Steuereinbehalt (ritenuta d'acconto); über 77,47 Euro mit 2 Euro Stempelsteuer (marca da bollo). |